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业务指南

出口退税无纸化后有关事项的操作提示

日 期:2015-10-30 | 查 看:2425

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为使日常申报顺利进行,要求各企业加强预审,对疑点问题及时处理,需要撤单重报的企业,在完成修改重报后及时告知退税管理员以便抓紧审核。现将日常申报时常见的疑点提示处理办法及注意事项列示如下:

1、预审提示为“特别关注商品”,错误级别为E或W的,应提供相关保函,同时留存企业备查。

2、预审提示“海关数据中无此报关单号(XXX)”,如企业没有录错,由于海关报关单信息滞后导致的,撤销该票单证待有信息时再申报。

3、预审提示“该发票(XXX)在总局发票信息中不存在”,如企业没有录错或未认证,由于发票信息滞后导致的,撤销该票单证待有信息时再申报。

4、预审提示“美元离岸价(XXX)超过海关(YYY)±ZZZ%”,如企业没有录错,属于使用其他币种结算、汇率变动问题及金额过小等情况造成的,需在系统里填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。

5、申报商品码(前8位)与海关数据中(XXX)不等,如企业没有录错,需在系统里填报《海关商品码调整对应表》;如报关时录入错误,需向海关申请改单。

6、预审提示“出口报关单号发生重复申报“,如企业没有录错,是由于冲减、退运导致的,可人工挑过,其他情况不可申报。

7、企业正式申报以前必须确保报关单信息齐全,电子口岸查询到“国税总局已接收”并不表示审核系统已经有信息,必须通过预审才能确认是否有信息。

8、生产企业进行国税全申报以前,务必确认两个“与增值税纳税申报表差”:⑴免抵退税汇总表第6栏的差额是退税申报系统内增值税纳税申报表录入与汇总表免抵退税销售额之差,允许该差额存在;⑵免抵退税汇总表第25栏“免抵退税不得抵扣税额”不得出现与“纳税表差额”。

9、如企业的申报数据进行过修改,必须要重新对增值税录入表及汇总表进行同步调整录入,并进行数据一致性检查,当月报表确认无误后,重新生成申报文件上传并网上“申报确认”。

10、为避免审核退回重报,生产企业在正式申报以前,一定要认真核对报表的逻辑关系,即出口退税申报系统增值税申报表录入项目与当期纳税申报表的对应项目必须一致,常用项目对应关系罗列如下:
????免抵退税销售额=纳税申报表主表第7栏;

不得抵扣税额=纳税表附表二第18栏;

销项税额=纳税申报表主表第11栏;

进项税额=纳税申报表主表第12栏;

上期留抵税额=纳税申报表主表第13栏;

进项税额转出=纳税申报表主表第14栏;

免抵退应退税额=纳税申报表主表第15栏(反映上期汇总表的第36栏);

应纳税额=纳税申报表主表第19栏(第21-23项不统计);

期末留抵税额=纳税申报表主表第20栏

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